AI核对型 AI 工具

无形资产摊销与研发资本化核对（免费版）

完全本地运行：引擎已经打包在本技能里（engine/ 目录）。 核对过程不需要联网、不需要 API Key、没有调用次数上限；材料不出本机。

什么时候用

谁会在什么时候用：**财务（总账/资产会计）每月做账时必须核一遍无形资产台账，

年度审计时还要再核一遍**。因为无形资产（软件、专利、商标、土地使用权、非专利技术、著作权）

每期都要摊销，而这张台账是三条恒等式串起来的：

• 本期摊销额 =（原值 − 预计残值 − 减值准备）÷ 摊销月数 × 本期摊销月数
• 累计摊销 = 期初累计摊销 + 本期摊销额
• 账面价值 = 原值 − 累计摊销 − 减值准备

摊销年限用错、该资本化的费用化（或反之）、累计摊销与账面价值对不上，是审计调整的高发区；

而资产一多、类别一杂，人眼在这些行列之间对数是极易错的。

这个免费版查什么

引擎逐条执行下面这 8 项（本版本不执行的检查项会如实列在结果的 scope.checks_not_run 里）：

1. 本期摊销额勾稽复算：本期摊销额 =（原值 − 预计残值 − 减值准备）÷ 摊销月数 × 本期摊销月数
2. 累计摊销勾稽复算：累计摊销 = 期初累计摊销 + 本期摊销额
3. 账面价值勾稽复算：账面价值 = 原值 − 累计摊销 − 减值准备
4. 合计行逐列复核：原值、累计摊销、减值准备、账面价值、本期摊销额等金额列的合计是否等于各行之和
5. 重复资产编号检测：同一张台账里一个资产只应有一行
6. 关键字段空缺与占位符检测：没有残值也要写 0.00，留空不会被当成 0
7. 原值与摊销金额为负检测
8. 摊销月数非正检测（摊销月数为 0 会让月摊销额无穷大；本期摊销月数不能为负）

每条结论都带原文行号与出处（如「第 3 行 资产「TD-003／工业用地使用权」」），

可被第三方用同一份输入复算；材料不足时不给结论，会明确列出还缺什么。

和已有的核对有什么不同

• 长期待摊费用摊销核对（long-term-amortization-check）核的是长期待摊费用：装修费、租金、开办费；
• 模具与工装摊销核对（mold-amortization-check）核的是模具/工装的摊销；
• 本能力核的是无形资产：原值/残值/减值/使用寿命月数与本期摊销，以及

研发支出资本化 → 转无形资产这条线（自研形成的软件、专利、著作权）。

三者都叫"摊销"，但底稿、科目和口径完全不同，别把长期待摊费用的台账贴进来。

怎么用

node scripts/run.mjs --sample                 # 先看内置样例（这张样例本身是干净的）
node scripts/run.mjs --input 你的台账.json     # 跑自己的材料
node scripts/run.mjs --input 你的台账.json --json

入参写法（两种都行）：

• {"text": "期间\t资产编号\t资产名称\t…\t账面价值\n2025-12\tWX-001\t财务软件\t…"}；
• 直接把无形资产台账（含表头）从 Excel 复制成文本贴进来，Tab 分隔最稳。表头要能认出：

期间、资产编号、资产名称、资产类别、取得方式、达到可使用状态日期、原值、预计残值、

摊销月数、本期摊销月数、期初累计摊销、本期摊销额、减值准备、累计摊销、账面价值、

研发支出资本化金额、转无形资产金额。

一行 = 一个无形资产在本期的一条摊销记录；资产编号在本期内唯一；合计行的第一格写「合计」。

常见错法（这张台账里真的会有人这么填）

1. 残值留空：以为"没有残值就不用填"，结果这一格被当成空缺（本工具不做"空白按 0"的猜测）。

没有残值就明确写 0.00，减值准备同理。

1. 摊销月数填成"年"：明明是 10 年，那一格写 10 —— 本工具按月读，月摊销额会被放大 12 倍。

10 年要写 120，5 年写 60。

1. 把"本期摊销月数"当成"已摊销月数"：这一格要的是本期摊销了几个月（按月摊的正常写 1），

不是累计已摊月数；写错了本期摊销额的复算就对不上（累计月数体现在"期初累计摊销"里）。

1. 期初累计摊销抄成了期末数：累计摊销 = 期初累计摊销 + 本期摊销额 这条就平不了；

期末数应填在「累计摊销」列。

1. 账面价值只减了累计摊销，忘了减减值准备：账面价值 = 原值 − 累计摊销 − 减值准备，

减值是单独一列，不能并进累计摊销里。

1. 取得方式与研发列不匹配：外购/入股形成的资产把「研发支出资本化金额」空着是对的；

但自研形成的资产必须能看出"资本化了多少、转无形资产多少"——否则完整档无法核对两者是否衔接。

1. 金额口径混用：台账里既有按月摊销额、又有按年摊销额（或含税/不含税混着），

本工具按你填的原值复算，口径请先统一成一种，否则差额算不准。

1. 摊销年限与类别明显不匹配（专利按 5 年、土地使用权按 5 年摊）：免费版只把数字上的不平查出来；

年限是否合理由完整档按类别惯例区间提示，并列出全部异常。

使用次数与完整档

本免费版每次运行结束后会向服务端做一次匿名次数统计：只发送本包标识和一个不含任何材料的匿名安装标识（由主机名与用户名做短哈希得到），不发送你的材料、不写任何文件。

· 前 3 次：服务端不返回任何内容，输出与现在完全一样；

· 第 4 次起：服务端会返回一段完整档说明（完整档是另一个独立商品，条款与价格以它自己的商品页为准），届时才会打印这一行；

· 统计不可用（离线/超时/被拦截）时什么都不做，核对结果与退出码不受任何影响。

本版本不包含的检查项见上一节；需要完整档时按服务端返回的官方口令执行，付款由用户本人确认。

需要完整档时（可选）

本免费版是完整可用的核心产出，本版本不包含下面这些项：

• 摊销年限与类别惯例不符检测（按类别惯例区间判定，并把全部异常集中列出）
• 已达到可使用状态却未开始摊销检测（含应补提金额）
• 研发支出资本化金额与转无形资产金额不衔接检测
• 已提足仍在计提检测（累计摊销超过可摊销总额的部分按多提金额计）
• 减值后仍按原值摊销检测（应按减值后的账面价值重算本期摊销额）
• 按金额排序的异常处理清单（每条带原文行号与建议动作）

同名工具的完整档是另一个独立商品（条款与条件以它自己的商品页为准）；两档的差别就是上面这些，没有别的。

边界（请务必知道）

本工具不做引擎 CHECKS_OUT_OF_SCOPE 里列的那些判断（不判断年限是否符合税法或准则的强制规定、

不判断研发支出是否满足资本化条件、不核权属证书与年费凭据、不处理使用寿命不确定的无形资产、

不读 .xlsx）；

材料不足时不给结论，也不会输出「未发现问题」。