AI核对型 AI 工具

递延所得税与暂时性差异核对（免费版）

完全本地运行：引擎已经打包在本技能里（engine/ 目录）。 核对过程不需要联网、不需要 API Key、没有调用次数上限。

什么时候用

谁会在什么时候用：财务、税务与审计岗在每季度与年度汇算时都必须核一遍递延所得税台账。

这张表把会计口径与税法口径的差额落在纸面上，四条链路串起来：

· 暂时性差异 = 账面价值 − 计税基础（正数＝应纳税暂时性差异，负数＝可抵扣暂时性差异）

· 递延所得税资产/负债余额 = 暂时性差异 × 适用税率（方向决定科目）

· 本期变动 = 期末余额 − 期初余额（再与利润表所得税费用勾稽）

· 可抵扣亏损：结转期用尽或确认条件不满足时不得确认递延所得税资产

税率用错、差异方向搞反、亏损条件不够却确认了资产 —— 是审计调整与税企争议的高发点。

纯算术加口径一致性，但行一多、税率多档、方向一转，人眼极易错。

与已有能力的区别：cit-adjustment-check 核的是纳税调整明细（调增调减、应纳税所得额）；

本技能核的是递延所得税台账（账面价值/计税基础 → 暂时性差异 → 递延余额与本期变动），

是资产负债表口径的另一张表。

这个免费版查什么

· 暂时性差异逐项复算（账面价值 − 计税基础）

· 递延所得税资产/负债余额复算（暂时性差异 × 适用税率）

· 本期变动勾稽（期末余额 − 期初余额）

· 方向标记与差异正负号的一致性核对

· 合计行逐列复核（每一列的合计是否等于各行之和）

· 重复项目检测

· 空白与占位符检测

（检查项由引擎的 CHECKS_* 导出，跑 --sample 会打印实际执行了哪些。）

怎么用

node scripts/run.mjs --sample                 # 先看样例
node scripts/run.mjs --input 你的台账.json     # 跑自己的材料

入参就是一张含表头的台账，从 Excel 复制成文本粘进来最稳（Tab 分隔）：

项目	方向	账面价值	计税基础	暂时性差异	适用税率	期初余额	期末余额	本期变动
固定资产（折旧年限差）递延所得税负债	应纳税	500000.00	400000.00	100000.00	5%	7500.00	5000.00	-2500.00

可抵扣亏损行再加两列：未弥补亏损、亏损可结转期末（写成 2027 或 2027-12）；

利润表行在「项目」列里写「所得税费用」即可，它的「本期变动」会与各项目变动合计比对。

常见错法（这张表里真的会有人这么填）

1. 把方向当符号用：差异写成 −40000 却标「应纳税」，或写成 +40000 却标「可抵扣」。

方向由 账面价值 − 计税基础 的正负决定：账面低于计税基础才是可抵扣。

1. 税率用错档：同一主体 25% 的表里混进 15%、5% 的行，余额与本期变动会一起错；

同一纳税主体的递延所得税原则上适用同一档税率。

1. 可抵扣亏损照抄上年：结转期已过或没有「未来能取得足够应纳税所得额」的条件，

仍确认递延所得税资产；确认额还应以 未弥补亏损 × 税率 为上限。

1. 本期变动不往回勾：期末减期初算一遍就交，不与利润表「递延所得税费用」对（差额就是漏项或重复项）。
2. 合计行不跟着更新：明细行改了、合计行还是旧数；或者同一项目按两档税率分行列示后没做区分。
3. 零差异行仍留方向标记：差异为 0 却写着方向，下游按方向汇总时会多算一笔。
4. 缺格用 0 顶：税率、计税基础空着就按 0 算 —— 本工具不会替你填，会直接报「关键字段缺失」。

使用次数与完整档

本免费版每次运行结束后会向服务端做一次匿名次数统计：只发送本包标识和一个不含任何材料的匿名安装标识（由主机名与用户名做短哈希得到），不发送你的材料、不写任何文件。

· 前 3 次：服务端不返回任何内容，输出与现在完全一样；

· 第 4 次起：服务端会返回一段完整档说明（完整档是另一个独立商品，条款与价格以它自己的商品页为准），届时才会打印这一行；

· 统计不可用（离线/超时/被拦截）时什么都不做，核对结果与退出码不受任何影响。

本版本不包含的检查项见上一节；需要完整档时按服务端返回的官方口令执行，付款由用户本人确认。

需要完整档时（可选）

本免费版是完整可用的核心产出，本版本不包含下面这些项：

• 差异方向与确认科目（资产/负债）是否相符的判定
• 适用税率与表内多数口径或给定税率不一致的判定
• 可抵扣亏损在结转期外或确认条件不满足仍确认资产的判定
• 本期变动与利润表所得税费用的勾稽判定
• 超额确认导致递延所得税资产虚增的判定（按金额排序的处理清单）

同名工具的完整档是另一个独立商品（条款与条件以它自己的商品页为准）；两档的差别就是上面这些，没有别的。

边界（请务必知道）

本工具不做引擎 CHECKS_OUT_OF_SCOPE 里列的那些判断：不判断未来期间是否有足够应纳税所得额、

不给税务或审计意见、不识别某项差异是否真的属于暂时性差异、不处理企业合并与境外税率等特殊口径、不读 .xlsx。

只核表内可算关系与口径一致性；材料不足时不给结论，也不会输出「未发现问题」。